Wie funktioniert abschreibung
Der Gesetzgeber hat für günstige Anschaffungen eine Vereinfachung vorgesehen. WISO Steuer nimmt dir mit ein paar einfachen Angaben die Rechenarbeit ab. Ein Kaufvertrag muss in diesem Zeitraum rechtswirksam abgeschlossen sein.
Ein Übergang von der degressiven AfA zur linearen AfA ist erlaubt. Ein Grundstück kann grundsätzlich jedoch nicht an Wert verlieren und die Kosten dafür können somit nicht abgeschrieben werden.
Das bedeutet, dass du jedes Jahr 1/5 der Kosten absetzen kannst.
In der folgenden Tabelle findest du einige Beispiele für betriebsgewöhnliche Nutzungsdauern von Wirtschaftsgütern:
| Wirtschaftsgut | Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer |
|---|---|
| PC-Tisch | 13 Jahre |
| Schreibtischstuhl | 13 Jahre |
| Kamera | 7 Jahre |
| Dienstwagen | 6 Jahre |
| Smartphone | 5 Jahre |
Die unterschiedlichen AfA-Tabellen findest du beim Bundesministerium für Finanzen.
WISO Steuer beinhaltet bereits die neuesten AfA-Tabellen.
Die Kosten für das Grundstück können jedoch nicht abgeschrieben werden.
Du musst den gesamten Kaufpreis also aufteilen und schreibst nur den tatsächlichen Preis der Wohnung beziehungsweise des Gebäudes zuzüglich der Nebenkosten ab. In der Regel beträgt diese 50 Jahre.
Anonym, ohne Verpflichtungen und so lange du möchtest. Sie müssen die Gegenstände in einem separaten Verzeichnis erfassen.
So funktioniert die Poolabschreibung:
- Sammle deine Anschaffungen: Alles, was zwischen 250 Euro und 1.000 Euro liegt, packst du in deinen Pool.
- Berechne den Gesamtwert: Addiere die Anschaffungskosten all dieser Waren.
- Teile durch 5: Diesen Betrag schreibst du dann über die nächsten 5 Jahre linear ab.
E-Fahrzeuge: 75 Prozent-Abschreibung im ersten Jahr
Die Bundesregierung fördert die Anschaffung rein elektrisch betriebener Fahrzeuge für das Betriebsvermögen.
B. bei Anlagen verwendet, die ihre volle Leistung erst später erreichen.
➡️ Beispiel
– Eine Apfelplantage bringt im ersten Jahr wenig Ertrag, im dritten oder vierten Jahr aber deutlich mehr — mit wachsendem Wertverlust durch Ertragseinbußen.
Wichtig: Die progressive Abschreibung ist in Deutschland steuerlich nicht zulässig.
Was ist die zeitanteilige Abschreibung?
Die zeitanteilige Abschreibung kommt zum Einsatz, wenn ein Wirtschaftsgut nicht zu Beginn des Jahres, sondern erst im Laufe des Jahresangeschafft wird.
Die dazugehörigen Vorschriften sind in § 7 Einkommensteuergesetz (EStG) unter der amtlichen Überschrift „Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung“ zu finden – kurz: „Absetzung für Abnutzung“ (= AfA).
Netto-Wertgrenzen entscheiden
Wichtig: Die AfA-Vorschriften entstammen dem Einkommensteuerrecht.
Da unser Ergebnis diesen Höchstbetrag übersteigt, musst du für die Ermittlung der degressiven AfA mit 25 Prozent rechnen.
Bei Anschaffungen im Zeitraum 1. Grundlage sind die Anschaffungskosten, die der neue Eigentümer gezahlt hat.
Zu den Anschaffungskosten zählen neben dem Kaufpreis, auch die Anschaffungsnebenkosten:
- Notargebühren für Auflassung und Kaufvertrag
- Maklerprovision
- Grunderwerbsteuer
- Grundbucheintrag (ohne Eintragung einer Grundschuld)
- Gutachterkosten
- Telefon- und Fahrtkosten, die im Zusammenhang mit der gekauften Immobilie stehen
- Anliegerbeiträge
- Erschließungs- und Kanalanschlussgebühren
- Gerichtskosten (bei Zwangsversteigerungen)
Die Finanzierungskosten zählen hingegen nicht zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten.
Was sind Herstellungskosten bei Immobilien?
Baust du, handelt es sich um Herstellungskosten.
Für Wirtschaftsgüter, die nach diesem Datum angeschafft wurden, gilt ausschließlich die lineare Abschreibung. Liegt der Kaufpreis nicht über 1.190 Euro brutto (bei 19-prozentiger Mehrwertsteuer) beziehungsweise 1.000 Euro netto, handelt es sich um ein geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG).
Das Gute daran: GWG kann man sofort und komplett im Jahr des Kaufs von der Steuer absetzen.
B. geringwertige Wirtschaftsgüter). Dezember 2027 angeschafft werden. Wenn du in technische Geräte, Fahrzeuge, Anlagen, Maschinen und Einrichtungsgegenstände investierst, darfst du den Umsatzsteueranteil also unabhängig von den Abschreibungsvorschriften sofort in voller Höhe als Vorsteuer geltend machen!
Lineare Abschreibung über die Nutzungsdauer
Da die bei Unternehmern beliebte „degressive Abschreibung“ seit einigen Jahren nicht mehr zulässig ist, greift üblicherweise die „Absetzung für Abnutzung in gleichen Jahresbeträgen“ – auch lineare Abschreibung genannt.